Если вы - организация, нажмите на ссылку ниже, чтобы узнать больше об услугах для RIA, хедж-фондов и т.д.

Налоговая информация и отчетность

Характеристики фиктивных продаж


Правило фиктивных (или "отмывочных") продаж было введено для отмены налоговых льгот в случаях, когда лицо продает ценные бумаги себе в убыток, а затем приобретает те же или равноценные бумаги за короткий промежуток времени. Сделка считается "отмывочной", если трейдер совершает убыточную продажу активов и покупает те же или равноценные акции/бумаги в течение 61-дневного периода, который состоит из 30 дней до продажи, самого дня продажи, а также 30 дней после нее.

При переносе убытков от продажи их сумма прибавляется к базисной цене акций, купленных в период фиктивной операции (т.н. "замещающие акции"). В процессе продажи замещающих акций непризнанные убытки включаются в расчет доходов или потерь по этим акциям и учитываются в их составе. Помимо этого, период хранения исходных акций прибавляется к периоду хранения заново приобретенных акций или ценных бумаг.

Правила фиктивных сделок действуют для убытков от коротких продаж и опционов/фьючерсов на ценные бумаги. Они не распространяются на убытки по товарным контрактам или иностранным валютам.


Фиктивные продажи и отчеты по операциям

Согласно требованию IRS, Interactive Brokers включает фиктивные операции в дневные, месячные и годовые отчеты всех счетов, отвечающих критериям формы 1099. Наши расчеты происходят на гранулированной основе, т.е. когда акции проходят через систему. Это может привести к нескольким фиктивным продажам, сумма которых в конце дня составит ноль. Обращаем внимание, что годовой отчет допускает разницу во времени внесения сделок в учет под конец года.




Налоговая отчетность по фиктивным сделкам


Начиная с 2011, отчетность о непризнанных убытках от фиктивных операций по бумагам, приобретенным и проданным после 1 января 2011 года, отправляется в IRS . Дополнительную информацию можно найти в отчете 1099B и форме 8949.




Пример


В нижеприведенном примере приведены транзакции, которые отличаются лишь датой последней покупки. Одна транзакция ведет к фиктивной сделке, а другая нет. Этот пример также демонстрирует, как непризнанные убытки прибавляются к базисной цене вновь приобретенных замещающих акций.



Правило о фиктивных операциях


Примечание:

Циркулярное уведомление 230 от IRS: Данные положения предоставляются исключительно в информационных целях и НЕ ЯВЛЯЮТСЯ способами решения налоговых проблем или рекомендациями по избежанию взысканий, обусловленных федеральными, областными или местными законами и нормами.