Если вы - организация, нажмите на ссылку ниже, чтобы узнать больше об услугах для RIA, хедж-фондов и т.д.

Налоговая информация и отчетность

Первоначальная подача и сбор данных


Все неамериканские частные и юридические лица должны заполнить форму W-8 IRS, чтобы подтвердить страну своей налоговой регистрации и определить, есть ли у них право на сниженные ставки удержаний при открытии счета. Необходимый тип формы W-8 зависит от того, открыли ли вы счет частного лица или предприятия. Формы W-8 не отправляются в IRS.


Перейти в раздел



Действующие формы W-8


Формы W-8 действительны в течение года подписания и следующих трех лет. Например, форма W-8BEN, подписанная 5 марта 2018 года, будет действовать до 31 декабря 2021 и должна будет быть снова представлена IBKR до 30 января 2022 года.

Определение налоговых удержаний:

Как правило, для дивидендов и альтернативных им выплат по акциям, источником которых является США, действует 30%-ная налоговая ставка. Этот тариф может быть снижен при наличии налогового соглашения между вашей страной регистрации и Соединенными Штатами.

Тариф американских налоговых удержаний по выплатам публично торгуемых товариществ составляет 37% (2018), поскольку это доход, полученный в США.

Обновление формы W-8:

Формы W-8 действительны в течение года подписания и следующих трех лет. Например, форма W-8BEN, подписанная 5 марта 2018 года, будет действовать до 31 декабря 2021 и должна будет быть снова представлена IBKR до 30 января 2022 года. Если вы вовремя не обновите форму W-8, то ваш доход, включая валовую прибыль от продажи ценных бумаг, подвергнется налоговым удержаниям.

Примечание: IBKR напомнит вам о необходимости обновить вашу форму W-8 по электронной почте.

Требования при заполнении формы W-8:

Форма W-8 (Сертификат об иностранном статусе) должен быть отправлен в IBKR. Эту форму необходимо обновлять каждые три года. Если ваша W-8 истечет, то IBKR станет рассматривать вас как неамериканского гражданина и взимать 30% со ставок, дивидендов и альтернативных выплат. Любые тарифы налогового соглашения прекратят действовать.

Обращаем внимание, что в случае заполнения W-8 вы не получите консолидированную форму 1099, но можете получить 1042S.

Налоговые санкции

Если вы не отправите форму W-8 или не обновите ее по истечении трехлетнего срока действия, то с вас начнут взиматься дополнительные удержания. IBKR рекомендует клиентам посовещаться со своим налоговым консультантом о способах возврата удержанных налогов.

Ниже вы найдете тип формы W-8, которую вам следует заполнить, и сроки ее действия с момента подписи.




Форма W-8BEN (частное лицо)


Нажмите здесь для просмотра образца формы W8-BEN

Подтверждение иностранного статуса бенефициара для удержания налогов на территории США позволяет свидетельствовать о том, что вы не являетесь жителем Соединенных штатов, и при возможности ходатайствовать о налоговых льготах на основании соглашения между США и вашей страной проживания.

Вам следует заполнить форму W-8BEN, если:

  • Вы открываете частный или совместный счет и не являетесь гражданином, обладателем грин-карты или резидентом США. Для владельцев совместных счетов: оба владельца не должны быть гражданами, обладателями грин-карты или резидентами США. Если один из владельцев - гражданин, обладатель грин-карты или резидент США, то вам следует заполнить форму W-9. 
  • Если вы учитесь в США на основании визы F-1, но при этом не являетесь американским гражданином или обладателем грин-карты, вы считаетесь резидентом США.

В Части I указывается имя, месторасположение и бенефициар, который в контексте формы W-8 является владельцем счета. Чтобы будет действительна, только если вы предоставите ваш налоговый или идентификационный номер.

В Части II необходимо указать свою страну регистрации или учреждения для ходатайства о налоговых льготах.


Как долго действует форма W-8BEN?

Форма W-8BEN (для частных лиц), заполненная без идентификационного номера налогоплательщика США, вступает в действие в день подписания и истекает в последнюю дату третьего по счету календарного года. Если по какой-то причине указанные вами данные станут некорректны, то форма утратит легитимность. По приближении конца трехлетнего периода вам придет электронный запрос на повторную отправку вашей формы W-8BEN.

Обновлять ее необязательно при наличии у вас ID-номера американского налогоплательщика или ITIN, который вы указали в форме.


W-8BEN-E (юр. лица)

Форма W-8BEN-E должна использоваться юридическими лицами, которые являются бенефициарами платежей или владельцами предприятий, являющихся бенефициарами платежей. Форма состоит из тридцати частей. Всем лицам необходимо заполнить Части I и XXIX.

Кому следует заполнить эту форму?

  • Вы являетесь представителем юридического лица, которое не был учреждено в Соединенных Штатах, но классифицируется как корпорация согласно их законодательству. См. список юр. лиц, относящихся к заведомо являющимся корпорациями.
  • Вы представляете иностранное предприятие и в форме 8832 IRS выбрали классификацию "Корпорация" для целей налогообложения в США.
  • Вы - иностранная организация, освобожденная от налогов, или зарубежный частный фонд, который не является официально признанной благотворительной структурой в США.
  • Вы являетесь доверительным собственником комплексного траста согласно законодательству США.
  • Вы являетесь представителем имущества.

Часть I формы требует общих данных заполняющего лица, статуса квалифицированного посредника (QI) и его классификации согласно закону FATCA. Вопрос 4 Части I касается статуса QI. Если лицо является фискально-прозрачной структурой, товариществом, простым или доверительным трастом, и желает ходатайствовать о налоговых льготах на основании налогового соглашения, то ему следует заполнить Часть III.

Вопрос 5 касается классификации лица согласно закону FATCA. Указанный статус определяет какую из частей IV - XXVIII необходимо заполнить.

Часть XXIX требует заверения (под страхом наказания за лжесвидетельство) со стороны получателя платежей или представителя с правом подписи от его лица. Эта часть также содержит фразу, которая отсутствовала в предыдущей версии: "Я согласен отправить новую форму в течение 30 дней, если моя текущая информация станет недействительна."

Обратите внимание, что пассивным NFFE следует заполнить Часть XXVI, а также Часть XXX, если у них есть американские владельцы. При пассивной нефинансовой иностранной организации (NFFE) указанное лицо считается владельцем в США, если его доля бенефициарного участия в предприятии превышает 10%.

Требуемые части формы W-8BEN-E будут зависеть от статуса FATCA заполняющего. Новая версия W-8BEN-E продолжает поддерживать классификацию ограниченного дистрибьютора (в Части XI).

Учитывая сложность данной формы, мы настоятельно рекомендуем вам ознакомиться с бесплатными руководством по ее заполнению на сайте www.IRS.GOV.  Вам также следует посоветоваться с вашим местным налоговым консультантом.




Форма W-8IMY


Форма W-8IMY, как правило, отправляется получателем платежей без статуса бенефициарного владельца, т.е. посредником. Такой посредник может быть американским филиалом, квалифицированным или неквалифицированным посредником, а также иностранным товариществом или иностранным доверительным/простым трастом. Форма W-8IMY требует идентификационного налогового номера.

В Часть I формы добавлена классификация FATCA. Часть I требует общей информации, статуса квалифицированного посредника (QI) согласно Главе 3 и статуса FATCA согласно Главе 4.

Часть II - Фискально-прозрачное лицо или филиал-получатель платежа. Часть II следует заполнить, если лицо является фискально-прозрачной структурой или филиалом, получающим платежи в качестве посредника. Часть II применима только к филиалам иностранного финансового института (FFI) за пределами страны его регистрации.

Вопрос 4 Части I касается статуса QI. Если форму подает квалифицированный посредник, то ему следует заполнить Часть III - Квалифицированный посредник. Если же он неквалифицированный посредник, то для него предназначена Часть IV - Неквалифицированный посредник.

Территориальные финансовые институты заполняют Часть V. Филиалы в США заполняют Часть VI.

Иностранные товарищества или трасты, чьи доходы облагаются налогами, заполняют Часть VII.

Иностранные товарищества, простые трасты или трасты доверителя, доход которых не облагается налогом, должны заполнить Часть VIII.

Вопрос 5 в Части I касается классификации лица согласно закону FATCA. Указанный статус определяет какую из частей IX - XXVII необходимо заполнить.


Части IX – XXVI предназначены для сертификации статуса согласно Главе 4

Части IX – XXVII относятся к статусу FATCA рассматриваемого юр. лица.


Примечание:

Циркулярное уведомление 230 от IRS: Данные положения предоставляются исключительно в информационных целях и НЕ ЯВЛЯЮТСЯ способами решения налоговых проблем или рекомендациями по избежанию взысканий, обусловленных федеральными, областными или местными законами и нормами.