Информация о счете IRA
Типы счетов IRA*
Граждане США, проживающие в любой точке мира, а также иностранцы-резиденты США могут открыть денежный или маржевый Индивидуальный пенсионный счет (ИПС или IRA).
Маржевые IRA-счета позволяют полностью инвестировать средства и торговать в нескольких валютах, но на них распространяются следующие ограничения:
- Заем средств (т.е. наличие дебетового остатка или коротких позиций по акциям) невозможен.
- IRA-счет можно открыть в любой базовой валюте, но торговля в остальных валютах потребует дополнительной сделки по их обмену, поскольку заимствование невозможно.
- Вывод средств разрешен только в USD.
- Перекрестное маржирование акций или опционов невозможно.
- Заем валюты невозможен.
- На торговлю фьючерсами с маржевого счета IRA распространяются значительно более высокие маржинальные требования по сравнению с другими маржевыми счетами. Ставки маржи для маржевого счета IRA могут превосходить ночные требования к другим счетам более чем в три раза.
IBKR не допускает торговлю или владение такими ценными бумагами, как общее партнерство с ограниченной ответственностью (Master Limited Partnerships, или MLP) на пенсионных счетах, т.к. такие бумаги могут принести "налогооблагаемый доход от неосновных видов деятельности" – UBTI (Unrelated Business Taxable Income); данный вид дохода может повлечь за собой налоги и налоговою отчетность для счета, который обычно имеет отсроченное налогообложение. Клиентам рекомендуется проконсультироваться у налогового специалиста относительно правил и норм IRA.
Для просмотра ЧАВО по IRA нажмите сюда.
*Резиденты Австралии, Канады, Гонконга, Японии и Индии не могут открывать частные пенсионные счета (IRA).
Типы клиентов IRA
При открытии IRA-счета (Individual Retirement Account) в Interactive Brokers необходимо выбрать тип клиента IRA. Доступны следующие типы:
- Традиционный
- Традиционный ролловер
- Традиционный наследуемый
- Им. Роса
- Им. Роса, наследуемый
- Упрощенный пенсионный план (SEP)
Финансирование вашего IRA
Есть несколько способов профинансировать ваш счет IRA.
- Вклад – долларовый эквивалент ваших взносов на счет IRA. У суммы могут быть определенные ограничения, установленные Федеральной налоговой службой (IRS) США. Сведения о вкладах сообщаются в IRS посредством формы 5498.
- Ролловер – это перевод средств с IRA, находящегося у другого доверительного собственника/хранителя, на счет IRA в IB в течение 60 дней после распределения. О ролловерах следует отчитываться в IRS посредством формы 5498. Для ролловера активов типы счетов должны совпадать; т.е. если исходный счет - IRA имени Роса, то ваш счет в IB тоже должен быть IRA имени Роса.
- Прямой ролловер – это перевод средств из спонсируемого работодателем плана (401(k) или другой пенсионной программы) на традиционный IRA-счет в IB. В таком случае доверительный хранитель вашего плана перечисляет все необходимые активы сразу в IB. Обычно при прямом ролловере отсутствуют налоговые удержания и штрафы, но перевод все равно сообщается в IRS посредством формы 5498.
- От одного доверительного собственника к другому – перенос средств с IRA-счета, находящегося у другого доверительного собственника/хранителя, в ходе которого активы переводятся напрямую между доверительными собственниками/хранителями без распределения вам. ACAT-переводы позиций возможны, но требуют совпадения номеров счетов и налоговых идентификаторов для успешного осуществления. Переводы от одного доверительного собственника к другому не сообщаются в IRS.
Все данные способы перевода являются денежными транзакциями; при перечислениях от одного доверительного собственника к другому также можно использовать ACATS-перевод позиций в "Управлении счетом".
Информацию о формах, которые вы получите при переводе активов пенсионного плана, можно найти на странице налоговой отчетности.
Следующая таблица содержит все доступные типы IRA и доступные методы финансирования.
| Тип IRA | Пояснение | Метод финансирования |
|---|---|---|
| Традиционный | Накопительный пенсионный фонд, позволяющий частному лицу делать взносы вплоть до снятия. Сумма взносов ограничена годовым лимитом, основывающимся на возрасте владельца счета, и может облагаться или не облагаться налогом в зависимости от обстоятельств. Налоговая отсрочка действует, пока накопленные средства не будут вам выданы, после чего из них будут вычтены соответствующие сборы. Супруг(-а) может осуществлять взносы на отдельный счет с теми же лимитами. Изъятия, совершенные до возраста 59½ лет, подлежат штрафу в 10% при отсутствии особых обстоятельств. Вывод средств следует начать до обязательной даты (RBD), т.е. до 1 апреля в следующий год после того, как владельцу счета исполнится 70½ лет. Достигнув возраста в 70½ лет, владелец обязан вывести хотя бы минимальную сумму, которая называется "требуемым минимумом выплат" (Required Minimum Distribution или RMD). Если владелец счета не совершает ежегодный вывод средств в положенном объеме, то на неснятую сумму может быть наложен 50%-ный штраф. |
Вклад Ролловер Прямой ролловер Между дов. собственниками Конверсия IRA |
| Традиционный ролловер | Традиционный счет IRA, активы на который напрямую перечисляются через такую одобренную IRS программу, как 401(k) или пенсионный фонд, в течение 60-дневного периода до начала выплат владельцу. Традиционный ролловер чаще всего используется при смене работы или уходе в отставку. |
Вклад Ролловер Между дов. собственниками Переквалификация IRA |
| Традиционный наследуемый | Счет, который вы можете открыть как бенефициар другого традиционного IRA-счета, унаследованного от покойного супруга или другого владельца, чтобы получить переписанные на вас активы. | Перевод от одного доверительного собственника к другому |
| Им. Роса | Пенсионный фонд, который позволяет частному лицу делать взносы с определенными ограничениями. Вклады и снимаемые накопления не облагаются налогом. В отличие от традиционного IRA-счета, на счет им. Роса можно продолжать перечислять средства и после того, как вам исполнится 70½ лет, если вы все еще работаете. Изъятия, совершенные до возраста 59½ лет, подлежат штрафу в 10% при отсутствии особых обстоятельств. Вывод средств можно начать в любое допустимое время. Сумма взносов ограничена годовым лимитом, основывающимся на возрасте владельца счета. |
Вклад Ролловер Между дов. собственниками Переквалификация IRA |
| Им. Роса, наследуемый | Счет, который вы можете открыть как бенефициар другого IRA-счета имени Роса, унаследованного от покойного супруга или другого владельца, чтобы получить переписанные на вас активы. | Перевод от одного доверительного собственника к другому |
| Упрощенный пенсионный план (SEP) | Письменный план, позволяющий работодателю организовывать пенсионные накопления для себя и своих сотрудников, не прибегая к более сложным квалифицированным программам. В данном случае работодатель совершает взносы в рамках традиционного пенсионного соглашения под названием "SEP IRA", созданным для каждого подходящего сотрудника. SEP IRA находится во владении и под контролем сотрудника, а его наниматель производит отчисления в финансовую организацию, где находится счет. Сотрудник также может производить годовые взносы, на которые распространяются лимиты традиционного IRA-счета. | Вклад Ролловер Между дов. собственниками Переквалификация IRA |
Конверсия и переквалификация
Конверсия IRA
При конверсии вами традиционных активов IRA в IRA им Роса (Roth), эти активы выводятся с вашего традиционного IRA-счета и перечисляются на IRA им. Роса. Вывод с вашего традиционного IRA-счета сообщается в форме 1099-R, а вклад на ваш IRA им. Роса указывается в форме 5498. Отчетность об обеих операциях предоставляется владельцу IRA и Федеральной налоговой службе США (IRS).
Вы можете изъять все активы или их часть с традиционного IRA и заново внести их (в течение 60-ти дней) на IRA им. Роса. Сумма, которую вы можете вывести и за определенное время перечислить (конвертировать) на IRA им. Роса, называется "конверсионным вкладом". При корректном (и своевременном) переводе, активы не подлежат дополнительному 10%-ному налогу на досрочные распределения. Однако такой вывод средств с традиционного IRA может быть частично или полностью отнесен к валовой прибыли и обложен подоходным налогом. В IRA им. Роса должны быть преобразованы те же активы, что вы получили со своего традиционного IRA-счета. Можно конвертировать часть выведенных средств, а часть оставить. Оставшаяся у вас сумма, как правило, будет облагаться налогом (кроме доли, являющейся возвратом не подлежащих вычету вложений), и на нее может распространяться 10%-ный тариф по досрочным распределениям.
Переквалификация IRA
Переквалификация счета IRA позволяет отменить или обратить ролловер или конверсию в IRA им. Роса (Roth). При переквалификации вы поручаете доверительному собственнику финансового учреждения, где находится ваш IRA им. Роса, перевести активы на традиционный счет IRA (перевод от одного доверительного собственника к другому или же в пределах одного и того же собственника). Если вы сделаете это до конечной даты подачи вашей налоговой декларации (включая продление срока), то этот вклад можно будет указать как традиционный IRA, проигнорировав его прошлое существование в виде IRA им. Роса.
Переквалификация конверсий, совершенных в 2018 году или позже, не поддерживается. Конверсии традиционного IRA в IRA им. Роса, а также ролловеры любого пригодного пенсионного плана на IRA им. Роса после 31 декабря 2017 года не могут быть переквалифицированы в традиционный IRA.
Подробности указаны в разделе "Переквалификация" (англ. Recharacterizations) документа 590-A IRS под названием "Взносы в частные пенсионные планы (IRA)".
Дополнительная информация
- Если вам 70½ лет или больше и вы не вывели требуемый минимум (RMD) со своего счета IRA, то вам следует это сделать до осуществления конверсии в IRA им. Роса.
- Для конверсии традиционного IRA (или ролловера IRA) в IB требуется открыть IRA-счет имени Роса в IB, если у вас его еще нет.
- Ваш имеющийся традиционный счет IRA будет закрыт по завершении конверсии.
- Обращаем внимание, что перевод позиций по ценным бумагам с традиционного IRА на IRA им. Роса будет принят только при совпадении имени и номера налогоплательщика у обоих счетов.
- Вы не можете аннулировать или изменить переквалификацию после того, как выбор уже сделан.
Посоветуйтесь с профессиональным налоговым консультантом, прежде чем конвертировать свой счет в IRA им. Роса.
Ограничения вкладов
| Год вклада | Ограничения вкладов для им. Роса, традиционного и прямого ролловера (младше 50 лет) |
Ограничения вкладов для им. Роса, традиционного и прямого ролловера (от 50 и старше) |
Упрощенный пенсионный план (SEP- IRA) |
|---|---|---|---|
| Срок ходатайства (не включая продлений) 4/15 следующего года |
Срок ходатайства (не включая продлений) 4/15 следующего года |
Срок ходатайства работодателем (включая продления) 4/15 следующего года или 10/15 при продлении |
|
| 2017 | $5,500 | $6,500 | Меньшее из: 25% от з.п. или $54,000 |
| 2018 | $5,500 | $6,500 | Меньшее из: 25% от з.п. или $55,000 |
| 2019 | $6,000 | $7,000 | Меньшее из: 25% от з.п. или $56,000 |
Уведомление
Данные положения предоставляются исключительно в информационных целях и НЕ ЯВЛЯЮТСЯ способами решения налоговых проблем или рекомендациями по избежанию взысканий, обусловленных федеральными, областными или местными законами и нормами.