Если вы – организация, нажмите на ссылку ниже, чтобы узнать больше об услугах для RIA, хедж-фондов и т.д.

Налоговая информация и отчетность

Годовые налоговые формы


Вам будут предоставлены нижеописанные формы и отчеты. Данная информация также сообщается в налоговые агентства Канады (Revenue Canada) и Квебека (Ministère du Revenu du Québec).

Чтобы открыть и распечатать ваши формы и отчеты, войдите в "Управление счетом" или "Портал клиентов" и выберите Отчеты > Налоги > Налоговые формы.


Перейти в раздел:



Канада


Форма T5008


T5008, Отчет о транзакциях с ценными бумагами, содержит всю рассчитанную прибыль за год. Информация, представленная в форме, поможет вам определить ваш годовой прирост или убыток капитала. Реализованные доходы/убытки от сделок, расчет которых произойдет в течение календарного года (до 31 декабря), необходимо указать в вашей налоговой декларации. Отдельная форма T5008 будет предоставлена для каждой транзакции, связанной с акциями, опционами или фьючерсами. Вы также можете ознакомиться с этой информацией в своей годовой или месячной выписке.

Типы ценных бумаг указываются в поле 15 как акции (SHS), опционы (OPC), фьючерсы (FUT) или взаимные фонды (MFT). В поле 16 указано число акций или контрактов. Поле 21 отражает валовой доход по всем вашим транзакциям минус комиссии и сборы.

Когда я получу форму T5008?
Форма T5008 за предыдущий год станет доступна 28 февраля.




Форма T5


T5, Отчет о доходе по вкладам, содержит прибыль, выплаченную на ваш счет в течение года. Доход от инвестиций включает процентные ставки, дивиденды и некоторые поступления из-за рубежа. Если ваша годовая прибыль по акциям, облигациям или кредитным ставкам составила или превысила $50, то вы получите форму T5. Как правило, T5 включает:

  • Выплаченные дивиденды, включая размер дивидендов по акциям.
  • Проценты, выплаченные по облигациям и денежным балансам.
  • Проценты, начисленные за год (но еще не полученные)
  • Прибыль за рубежом и иностранные налоги.

T5 предоставляется только в информационных целях для сообщения сведений о доходах, указанных на бланке T5. Жителям Квебека также предоставляется вышеописанная форма Relevé 3.




Форма T3


T3, Отчет о распределении доходов траста (бланк), содержит сведения о распределении доходов и прироста или возврата капитала канадских паевых траст-фондов за год. Прибыль может быть разделена на категории, для которых действуют различные принципы налогообложения. Если у вас имеются вклады в канадских ипотечных (REITS), паевых и "роялти" трастах, то вы получите форму T3 (и Relevé 16, если являетесь резидентом Квебека), а также выписку о распределении прибыли, содержащую все полученные за год выплаты по таким ценным бумагам.




Квебек


Relevé 18


RL-18, Транзакции с ценными бумагами - это эквивалент T5008, предоставляющий ту же информацию в Департамент налогов и сборов Квебека.




Relevé 3


RL-3, Доход от инвестиций - это эквивалент вышеописанной формы T5, предоставляющий ту же информацию в Департамент налогов и сборов Квебека.




Relevé 15


RL-15, Выписка товарищества с ограниченной ответственностью, содержит суммы, перечисленные участникам ООО, и предоставляет Департаменту налогов и сборов Квебека информацию о доходах, убытках и прочих движениях средств товарищества. Для каждого участника требуется отдельная форма RL-15 со всей необходимой информацией. Товарищества используют бланк RL-15 для обеспечения своих участников информацией о результатах деятельности (например, прибыль, убытки и прочие средства, зачисленные за фискальный период).




Relevé 16


RL-16, Доход траста - это эквивалент вышеописанной формы T3, предоставляющий информацию о распределении доходов, прироста капитала и дивидендов в Департамент налогов и сборов Квебека.




Налоговая отчетность США для неамериканских частных и юридических лиц.


Форма 1042-S


Форма 1042-S содержит сведения о прибыли иностранных граждан, которая была получена из американских источников. Как правило, она облагается налогами в США, включая процентные ставки, альтернативные выплаты "in lieu" и сборы вашего счета за год. Вы можете получить несколько форм 1042-S, поскольку они касаются различных типов дохода.

Эта информация также сообщается я в IRS. Каждый тип дохода сообщается в отдельной форме 1042S и обозначается кодом в поле 1. Распространенные коды:

Процент, выплаченный американским дебитором (включая казначейства
29) Ставка процента по вкладу
30) Первоначальная эмиссионная скидка (OID)
06) Дивиденды, выплаченные корпорациями США

13) Отчисления по некоторым публичным ценным бумагам
34) Альтернативные выплаты – Дивиденды
35) Альтернативные выплаты – Другое
51) Прочий доход

В поле 2 указывается сумма дохода данного типа, зачисленная на ваш счет; поля 3b и 4b содержат действующие налоговые тарифы, а поле 7 - сумму американских удержаний.

Если доход освобожден от налога, то это будет обозначено кодом в поле 6.

Распространенные коды:

01) Доход, непосредственно связанный с ведением торговли или деятельности в США
02) Освобожден на основе Налогового кодекса (доходы помимо процентных ставок портфеля)
03) Доход из неамериканских источников
04) Освобожден на основе налогового соглашения
05) Процентные ставки портфеля, не облагаемые налогом согласно Налоговому кодексу
06) Квалифицированный посредник, взявший на себя основную обязанность по удержанию налогов
07) Иностранные товарищества или трасты, чьи доходы облагаются налогами


Поле 7a отражает налоги США, удержанные IBKR.

Поле 8 отражает налоги США, удержанные другими посредниками (не IBKR). Это происходит, когда иностранные бумаги хранятся в депозитариях, производящих прямой вычет. 

Поле 9 отражает налоги США, изначально удержанные IBKR (эта сумма включается в поле 7a), а затем возвращенные IBKR на ваш счет из-за изменений в классификации исходной выплаты. 

Поле 10 - это сумма полей 7a, 8 и 9, т.е. ваши общие налоговые субсидии.  Это чистый объем американских налогов, вычтенных из валовой прибыли в поле 2.  Если в вашей стране возможно кредитование уплаченного налога, то это действительная выплаченная сумма.


Примечание:

Циркулярное уведомление 230 от IRS: Данные положения предоставляются исключительно в информационных целях и НЕ ЯВЛЯЮТСЯ способами решения налоговых проблем или рекомендациями по избежанию взысканий, обусловленных федеральными, областными или местными законами и нормами.